Как в Казахстане проходит налоговая реформа: ставка НДС, порог и влияние на экономику

Интервью политолога Алибека Тажибаева с Жаныбеком Айгазиным, генеральным директором AERC.

Введение: зачем стране масштабная реформа

Обсуждение налоговой реформы в Казахстане стало одной из самых резонансных тем. В центре внимания — изменения по НДС: снижение порога регистрации и рост ставки. Эксперты подчеркивают, что речь идет не о разовой мере, а о попытке системно укрепить бюджет и создать условия для устойчивого развития.

Почему возникла потребность в изменениях

Ключевой мотив — хроническое недовыполнение бюджетных планов и рост ненефтяного дефицита. В последние годы поступления по НДС оказались слабее ожиданий, а дефицит ненефтяного бюджета оценивается примерно в 10% ВВП. Это создает давление на государственные финансы и вынуждает искать решения одновременно по двум направлениям:

• расширение налоговой базы (больше плательщиков);
• рост ставки (ценовой эффект).

НДС как ключевой источник доходов

НДС — косвенный налог на потребление, который проходит через всю цепочку добавленной стоимости и в итоге ложится на конечного покупателя. Именно поэтому любое изменение ставки воспринимается населением как потенциальный инфляционный риск. Эксперты отмечают, что повышение НДС может ускорить рост цен, но в долгосрочном периоде эффект стабилизируется, так как бизнес адаптируется к новым правилам.

Дифференциация ставок и исключения

В проекте новой политики предлагается дифференцированный подход:

• 16% — базовая ставка;
• 10% — социально значимые отрасли, в том числе здравоохранение;
• 0% — экспорт;
• освобождение — сельское хозяйство и некоторые преференциальные режимы.

При этом в Казахстане накопилось множество льгот и специальных режимов, что серьезно уменьшает собираемость НДС. По оценкам, объем преференций сопоставим с 40–50% годового бюджета.

Порог регистрации: главный предмет споров

Самый острый вопрос — снижение порога обязательной регистрации плательщиков НДС с 20 000 МРП до 3 800 МРП. Это расширит круг плательщиков и должно увеличить сборы, но одновременно вызывает тревогу у малого бизнеса. В интервью подчеркивается, что во многих странах порог либо крайне низкий, либо отсутствует вовсе. В Казахстане же сохранится возможность работать в специальных налоговых режимах (например, розничный налог), что должно смягчить нагрузку на чувствительные категории предпринимателей.

Администрирование и риск дробления бизнеса

Новая система потребует более сложной отчетности, особенно для компаний, работающих в разных сегментах (B2B и B2C). Эксперт отмечает, что важную роль сыграют цифровые инструменты, анализ больших данных и усиление контроля, чтобы минимизировать дробление бизнеса и искусственный уход от НДС.

Экономический эффект и инфляция

Ожидается, что реформа даст бюджету дополнительные 4–5 трлн тенге в год. Однако это не означает линейного роста поступлений — после первоначального всплеска компании начнут перестраивать цепочки, и эффект может сгладиться. Основной риск — инфляционное давление. Здесь важна координация фискальной и монетарной политики: Национальный банк отвечает за сдерживание инфляции, правительство — за экономический рост.

Национальный фонд и долгосрочные цели

Обсуждение реформы связано и с проблемой Национального фонда: приток средств в фонд уже уступает объему изъятий. Усиление налоговой базы призвано снизить зависимость бюджета от нефтяных доходов и гарантированных трансфертов, что важно для будущих поколений.

Роль парламента и общественной дискуссии

Эксперты подчеркивают необходимость открытой дискуссии и учета мнений бизнеса, общества и профессионального сообщества. В новых условиях возрастает значение парламента как института контроля и площадки для корректировок реформы по мере ее внедрения.

Вывод

Налоговая реформа в Казахстане — сложный и чувствительный процесс. Она нацелена на сокращение дефицита, расширение налоговой базы и повышение прозрачности экономики. В краткосрочном периоде возможны напряжения и рост цен, но при грамотной координации политики и открытой дискуссии реформа может стать шагом к более устойчивой финансовой системе и справедливому распределению общественных благ.